“自由选择，审慎经营”
有学者梳理了企业合规审查的要点与特点，在此予以讨论分析：
企业制度主要是指涉及企业设立、发展、经营、管理等各个方面的规范之和。企业制度涵盖了企业生存和发展的方方面面，既涉及企业宏观建设方面的内容，也涉及企业微观经营方面的内容。既涉及产品和服务管理方面的内容，也涉及人员管理和财务管理方面的内容。因此，对于企业制度的合规审查是整个合规审查措施的重中之重。对于企业制度的合规审查可分为两个层面内容：
一是针对企业制度实体层面的合规审查；
二是针对企业制度程序层面的合规审查。
针对企业制度实体层面的合规审查应注意两个关键点：
首先，从企业合规义务出发，运用个体思维，对某项企业制度的主要内容进行审查，从而不断发现、排除或者修改、完善有可能导致企业违反合规义务的条款内容。
以通用电气公司(GE公司)的礼品与招待制度为例，按照合规审查的要求，该公司规定送给业务伙伴等的礼品价值不得超过每人25美元。如果公司员工在送礼过程中超过了这个标准，就需要事先审批。该员工(申请人)需要回答一系列问题，即：
为什么要向对方送礼(送礼的原因是什么)？
拟送礼品的具体内容是什么(必需时需附照片)？
所送礼品是否印制GE标识(不具有或者降低礼品的市场价值)？
拟送礼品是从什么渠道采购的？
是否由经公司筛选合格的供应商所提供？
这样有助于防范和化解在送礼过程中可能涉嫌的商业贿赂风险和不正当交易风险等。
其次，从企业运行的整体视角和系统思维出发，全面审查不同制度之间是否存在不一致或者相互冲突的问题，针对其内在矛盾冲突，提出科学合理的完善建议。
最后，从企业发展的全局思维出发，重点审查整个企业制度对于所在企业合规管理体系可能造成的各种影响，主要是不利影响，从而及时提出修改和完善的合规建议。
企业制度程序方面的合规审查主要是围绕企业制度的制定、执行和反馈等各个环节是否符合企业合规的相关要求和标准。通过对企业制度的程序层面进行一系列合规审查，可以有效地确保企业制度制定与实施程序的科学性、正当性和合理性。以企业制度的“程序合规”来促进和保障企业制度的“实体合规”。
针对企业合规制度的审查应当注意以下内容：
第一，注意合规审查的全面性，既要从实体的角度对企业制度进行全面的合规审查，也要从程序的角度对企业制度开展系统性的合规审查。当然突出合规审查的全面性并不非要求“凡事必查”，而是应当结合企业的合规义务和合规风险来科学确定该审查过程中的重点问题和难点问题，不断提升合规审查的针对性和有效性，防止出现“盲目审查”的问题。
第二，注意合规审查的系统性，既要注重对于一项项企业制度进行单个的程序性审查；也要对整个企业制度体系开展系统的程序性审查，确保企业制度在制定与实施的程序层面上实现良好的无缝衔接，从而有效地避免企业制度在程序层面方面的内在冲突和不协调问题，确保企业制度实现所谓的“程序正义”。
来源：法律出版社
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